financial accounting

fa ارائه مدل هزینه‌های نمایندگی در رابطه مدیر- مالک با استفاده از دیدگاه سیستمی Designing a Model of Agency Costs of Principal-agent Relation Using Systemic Thinking تخصصي Special پژوهشي Research <div style="text-align: justify;"><br> <span style="font-family:b nazanin;">انگیزه اولیه این پژوهش بر اساس خلأ موجود در پژوهشهای پیشین شامل عدم توجه به همه مکانیسمها و متغیرهای مرتبط در رابطه نمایندگی مدیر- مالک، عدم توجه به همبستگی و رابطه جایگزینی بین مکانیسم های تعدیلکننده هزینه های نمایندگی و از همه مهمتر عدم توجه به آثار بازخوردی بین متغیرها و مکانیسم های مختلف و در نتیجه قابل‌اتکا نبودن نتایج به‌دست‌آمده ایجاد گردید. لذا، نویسندگان درصدد برآمدند تا با ارائه مدلی کلینگر با استفاده از دیدگاه سیستمی، راه‌حلی قابل‌اتکا برای نقایص مذکور ارائه کنند. در این پژوهش ابتدا با روش شناخت تاریخی در چارچوب مطالعات کتابخانهای، به استخراج متغیرها، مکانیسمها و روابط موجود آنها به‌صورت نظاممند پرداخته شد. سپس با استفاده از نرمافزار ونسیم دیاساس مدلی کاربردی در خصوص بهینه سازی هزینه های نمایندگی در رابطه مدیر و مالک ارائه گردید. با پیشینه کاوی و مطالعه مبانی نظری سازوکارهای مهمی شامل هیئت‌مدیره، حسابرسی مستقل، بدهی، سود تقسیمی، بازار کار مدیران، بازار کنترل شرکت، رقابت در بازار محصول، پاداش مدیران، تحلیلگران مالی، هویت‌سازمانی و جنسیت مدیر که میتوانند نقش بسزایی در فرونشاندن تضاد نمایندگی داشته باشند شناسایی و در مدل استفاده شد. مدل ارائه‌شده نشان میدهد روابط بین متغیرها و مکانیسمهای مرتبط با هزینه های نمایندگی در رابطه مدیر-مالک بسیار پیچیده تر از آن است که بتوان با روشهایی چون رگرسیون مورد بررسی قرار داد.</span></div> The primary motivation is the existing gap in previous literature including taking into account only some of the relevant mechanisms and variables in principal-agent relationship, ignoring correlation and alternative relationship between moderating mechanisms of agency costs and most importantly, neglecting the feedback effects between different variables and mechanisms that lead to unreliable results. Therefore, the authors try to suggest a reliable solution for the above-mentioned deficiencies using a holistic model developed from a systemic thinking.<br> In the current research, firstly, the variables, mechanisms and their present relationships are systematically extracted through the historical recognition method in the form of library studies. Then, using Vensim DSS software, a practical model for optimization of agency costs in the principal-agent relationship is proposed. By the reviewing relevant literature and theoretical backgrounds, 11 important mechanisms that may have a crucial role in diminishing agency conflicts are recognized and utilized in the model. These mechanisms include (1) board of directors (2) independent auditor (3) debt (4) dividends (5) managers' labor market (6) corporate control market (7) product market competition (8) managers compensation (9) financial analysts (10) organizational identity and (11) manager’s gender. In addition to filling the gap in the current literature, the proposed model in this article indicates that the relationship between variables as well as mechanisms associated with agency costs in the principal-agent relationship are too complicated to address them, using methods such as regression. هزینه‌های نمایندگی در رابطه مدیر- مالک, دیدگاه سیستمی, مکانیسم‌های تعدیل‌کننده تضاد نمایندگی و طراحی مدل Agency Costs on the principal-agent, Systemic Tinking, Moderating Mechanisms of Agency Conflict and Modeling. 46 89 http://qfaj.mobarakeh.iau.ir/browse.php?a_code=A-10-1356-1&slc_lang=fa&sid=1 Mohammad Hussein Setayesh محمدحسین ستایش Setayesh@shirazu.ac.ir 10031947532846007071 10031947532846007071 Yes Shiraz University دانشگاه شیراز، شیراز، ایران Ali Ghayouri Moghaddam علی غیوری مقدم ali.ghauory@gmail.com 10031947532846007072 10031947532846007072 No Shiraz University دانشگاه شیراز، شیراز، ایران