|
پیامدهای الگوی تغییر خطی تکه ای اقلام تعهدی عادی
|
آرش قربانی*   |
| استادیار گروه حسابداری، واحد بجنورد، دانشگاه آزاد اسلامی، بجنورد، ایران |
|
|
چکیده: (1659 مشاهده) |
هدف این پژوهش، بررسی اعتبار تجربی فرض رابطه خطی بین اقلام تعهدی و تغییرات فروش است. همچنین پیامدهای نقض این فرض در آزمون های کشف مدیریت سود پیشبینی و به طور تجربی بررسی شده است. برای انجام این پژوهش، یک نمونه شامل 2832 مشاهده از اطلاعات سالانه شرکت‌های بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ایران برای دوره 1381 تا 1395 مورد استفاده قرار گرفت. شواهد پژوهش نشان می دهد که اقلام تعهدی عادی از یک الگوی خطی تک های نسبت به تغییر فروش برخوردار است. همچنین، شواهد پژوهش نشان می دهد که مدل جونز به دلیل عدم کنترل این رفتار غیرخطی دارای خطای سیستماتیک قابل پیشبینی است. مطابق یافته های حاصل از شبیه سازی مونت کارلویی خطای نوع اول، میزان اقلام تعهدی غیرعادی برای نرخ رشد فروش های کرانی کمتر از واقع و برای نرخ رشد فروش های متوسط بیشتر از واقع برآورد می شود. نتایج این پژوهش اهمیت کنترل رفتار نامتقارن اقلام تعهدی عادی را، به ویژه در مطالعاتی که انگیزه های مدیریت سود با نرخ رشد فروش همبستگی دارد، برجسته می کند.
|
|
| واژه‌های کلیدی: اقلام تعهدی عادی سرمایه در گردش، خطای اندازه گیری سیستماتیک، مدل های تعهدی استاندارد |
|
|
متن کامل [PDF 1253 kb]
(497 دریافت)
|
|
نوع مطالعه: پژوهشي |
موضوع مقاله:
تخصصي
|
|
|
|
|
|
|
| ارسال پیام به نویسنده مسئول |
|
|
|
| ارسال نظر درباره این مقاله |
|
|
|
