|
توسعه مدل رگرسیونی پویا برای پیش بینی وجه نقد عملیاتی آتی
|
احمد احمدی1   ، فرزانه نصیرزاده*2 ، اسماعیل هداوندی3 ، محمدرضا عباس زاده2 |
1- دانش آموخته دکتری حسابداری، دانشگاه فردوسی مشهد، ایران
2- دانشیار حسابداری، دانشگاه فردوسی، مشهد، ایران
3- استادیار مهندسی صنایع، دانشگاه صنعتی بیرجند، بیرجند، ایران |
|
|
چکیده: (4841 مشاهده) |
| هدف این پژوهش توسعه یک مدل رگرسیونی پویا جهت پیش بینی وجه نقد عملیاتی آتی شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، میباشد. بدین منظور اطلاعات 250 شرکت در دوره زمانی سالهای 1383 الی 1396 در نظر گرفته شدند. در این پژوهش متغیرهای عملیاتی و اقتصادی به مدل بنیادی بارت، کرام و نلسون (BCN) اضافه شدند. با توجه به تاثیر همزمان متغیر عملیاتی نرخ رشد فروش بر اقلام تعهدی سرمایه در گردش موجود در مدل (متغیرهای مستقل) و نیز متغیر وجه نقد عملیاتی آتی (متغیر وابسته)، برای برازش مدل از روش جعبه خاکستری با بکارگیری تابع پاده استفاده شد. به منظور تخمین مدل حاصل از جعبه خاکستری، سه الگوریتم فراابتکاری گرگ خاکستری، پرواز پرندگان و الهام گرفته از نور بکار گرفته شدند. نتایج نشان داد، تخمین مدل با استفاده از الگوریتم گرگ خاکستری، کمترین خطای پیش بینی وجه نقد را در بین همه الگوریتم ها دارد. علاوه بر آن، به منظور بررسی برتری الگوریتم گرگ خاکستری نسبت به دو الگوریتم دیگر از آزمون فریدمن استفاده شد. نتایج این آزمون نیز برتری الگوریتم گرگ خاکستری را در پیش بینی دقیق تر وجه نقد آتی تایید کرد. |
|
| واژه‌های کلیدی: پیش بینی وجه نقد عملیاتی، الگوریتم گرگ خاکستری، روش جعبه خاکستری، نرخ رشد فروش، آزمون فریدمن |
|
|
متن کامل [PDF 1186 kb]
(846 دریافت)
|
|
نوع مطالعه: پژوهشي |
موضوع مقاله:
تخصصي
|
|
|
|
|
|
|
| ارسال پیام به نویسنده مسئول |
|
|
|
| ارسال نظر درباره این مقاله |
|
|
|
